O extrato do banco mostra quanto dinheiro entrou e saiu. Ele não mostra se a loja deu lucro. Para isso existe a DRE (demonstração do resultado do exercício): uma conta de cima para baixo que parte do que você vendeu e vai tirando cada custo até chegar ao resultado do mês.
A DRE que o contador entrega segue as regras fiscais. A DRE gerencial, que é a deste artigo, é a sua: feita para decidir preço, cardápio e equipe.
As linhas da DRE
| Linha | O que entra |
|---|---|
| Receita bruta | Tudo o que foi vendido no mês, em todos os canais (balcão, salão, delivery próprio, marketplaces). |
| (−) Deduções | Impostos sobre a venda, descontos dados, cancelamentos e estornos. |
| Receita líquida | O que de fato ficou da venda. |
| (−) CMV | Ingredientes, embalagens e bebidas do que foi vendido. |
| (−) Custos variáveis de venda | Taxas de cartão e de Pix, comissões de marketplace, entregadores pagos por corrida. |
| Margem de contribuição | O que cada venda deixa para pagar a estrutura. |
| (−) Despesas fixas | Aluguel, salários e encargos, pró-labore, energia, gás, internet, sistemas, contador. |
| Resultado operacional | O lucro (ou prejuízo) da operação no mês. |
Competência, não caixa
A regra que mais confunde: a DRE gerencial é feita por competência, isto é, pelo mês a que o fato pertence, e não pelo dia em que o dinheiro entrou ou saiu.
- A venda no cartão de crédito de 28 de outubro é receita de outubro, mesmo que caia na conta em novembro.
- O aluguel de outubro é despesa de outubro, mesmo que você pague no dia 5 de novembro.
- A compra grande de farinha que vai durar três meses não é CMV de um mês só: o CMV é o que saiu para as vendas.
Por caixa, um mês com uma compra grande parece prejuízo e o seguinte parece lucro, sem que nada tenha mudado.
Margem de contribuição e ponto de equilíbrio
A margem de contribuição é o número que liga preço e estrutura. Imagine um mês assim:
| Valor | |
|---|---|
| Receita líquida | R$ 80.000 |
| CMV | R$ 26.000 |
| Taxas, comissões e entregas | R$ 9.600 |
| Margem de contribuição | R$ 44.400 (55,5%) |
| Despesas fixas | R$ 36.000 |
| Resultado | R$ 8.400 |
Com essa margem, cada R$ 100 vendidos deixam R$ 55,50 para pagar a estrutura. O ponto de equilíbrio (o faturamento que paga tudo e não dá lucro nem prejuízo) é:
Ponto de equilíbrio = despesas fixas ÷ margem de contribuição %
R$ 36.000 ÷ 0,555 = R$ 64.865 por mês
Abaixo disso, a loja trabalha para pagar a conta. Acima, cada venda a mais vira lucro na proporção da margem. Daí duas alavancas claras: aumentar a margem (preço, CMV, canal com menos comissão) ou diminuir o fixo.
O que olhar todo mês
- Resultado operacional: positivo? Quanto do faturamento ele representa?
- CMV %: subiu? Veja as fichas e os preços dos insumos que mais pesam.
- Taxas e comissões %: quanto do faturamento ficou com cartões e marketplaces? Vale levar mais pedidos para o canal próprio?
- Mesmo mês do ano anterior: comida tem sazonalidade; comparar com o mês anterior pode enganar.
- Distância do ponto de equilíbrio: quantos dias do mês foram só para pagar a estrutura?
Onde o DomSoft entra
No plano Advanced, o DomSoft monta a DRE gerencial do mês e do ano por competência, a partir das vendas, das contas a pagar e a receber e dos centros de custo. O CMV entra congelado no momento de cada venda, as taxas e comissões aparecem descontadas, e a tela traz o comparativo com o ano anterior e o ponto de equilíbrio. Dá para exportar para Excel e PDF e levar para o contador.